Hiệu lực từ ngày 1/7/2026, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 điều chỉnh toàn bộ hoạt động quản lý thuế

I) TÓM TẮT LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 108/2025/QH15: 

• Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Tổ chức/cá nhân nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam.
• Tổ chức nước ngoài kinh doanh trên nền tảng số.
• Tổ chức/cá nhân thực hiện khấu trừ, nộp thay.
• Cơ quan quản lý thuế gồm cơ quan thuế và hải quan.

• Thông đồng trốn thuế, chuyển giá.
• Không kê khai, kê khai sai.
• Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, làm giả hóa đơn.
• Truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin thuế.

• Đăng ký thuế thực hiện qua một cửa liên thông khi đăng ký doanh nghiệp/hộ kinh doanh.
• Mã số thuế cá nhân = số định danh cá nhân.
• Mã số thuế doanh nghiệp theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

• Người nộp thuế phải khai đầy đủ, trung thực, chính xác.
• Cho phép khai bổ sung trong 5 năm.
• Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh:
• Tự xác định doanh thu và thuế.
• Nếu dùng hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền → hệ thống tự tạo tờ khai.

• Nộp thuế bằng điện tử là phương thức chính.
• Tiền chậm nộp: 0,03%/ngày.
• Được gia hạn nộp thuế trong trường hợp bất khả kháng, di dời cơ sở, hoặc trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định.

• Hoàn thuế tự động theo dữ liệu và tiêu chí rủi ro.
• Miễn/giảm thuế tự động theo từng giai đoạn.
• Thẩm quyền hoàn thuế thuộc thủ trưởng cơ quan thuế.

• Khoanh nợ áp dụng cho:
• Người chết, mất tích, mất năng lực hành vi.
• Doanh nghiệp giải thể, phá sản, bị thu hồi giấy phép.
• Không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký.
• Xóa nợ áp dụng khi:
• Không còn tài sản để thu hồi.
• Nợ quá 10 năm không thu được.
• Thiên tai, thảm họa khiến không thể phục hồi sản xuất.

• Ưu tiên kiểm tra trực tuyến, từ xa.
• Kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế không quá 1 lần/năm (trừ kiểm tra lại).
• Thời hạn kiểm tra:
• 20 ngày (gia hạn thêm 20).
• 40 ngày đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

• Không đăng ký thuế, không khai thuế.
• Không xuất trình sổ sách, hóa đơn.
• Kê khai không trung thực.
• Giao dịch không đúng bản chất kinh tế.

• Có mã cơ quan thuế
• Không mã
• Từ máy tính tiền kết nối dữ liệu
• Cơ quan thuế có quyền ngừng/tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử đối với trường hợp rủi ro cao.

• Thực hiện MAP (thỏa thuận song phương) và APA (thỏa thuận trước về giá giao dịch liên kết).
• Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu.

• Toàn bộ giao dịch thuế thực hiện bằng phương thức điện tử.
• Xây dựng hồ sơ tuân thủ cho từng người nộp thuế.
• Áp dụng chế độ ưu tiên cho người tuân thủ tốt.

• Được hỗ trợ, giải thích, tra cứu thông tin.
• Được bảo mật thông tin.
• Được khiếu nại, khởi kiện.
• Được yêu cầu xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế.

• Đăng ký thuế, kê khai trung thực.
• Nộp thuế đúng hạn.
• Cung cấp thông tin đầy đủ.
• Lưu trữ hồ sơ giao dịch liên kết.

• 10% đối với khai sai nhẹ.
• 20% đối với khai sai nghiêm trọng.
• 1–3 lần số thuế trốn đối với hành vi trốn thuế.

• Trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản.
• Khấu trừ lương.
• Dừng thủ tục hải quan.
• Ngừng sử dụng hóa đơn.
• Kê biên, bán đấu giá tài sản.
• Thu hồi giấy phép kinh doanh.